от 24 июня 2016г                                                                                      № 23-п

«Об организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»

В соответствии с  Бюджетного кодекса Российской Федерации,  Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п «Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области», Администрация сельского поселения 

ПОСТАНОВЛЯЕТ: 
1. Утвердить:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Атамановском сельском поселении согласно ;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в  Атамановском сельском поселении согласно ;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Атамановском сельском поселении согласно ;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта местного бюджета в Атамановском сельском поселении, согласно ;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в Атамановском сельском поселении согласно ;
Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Атамановском сельском поселении согласно .
2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания и подлежит 

Глава Атамановского
сельского поселения                                                                 Н.В.Кобизева

к п

Порядок
формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Атамановском сельском поселении 

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного  Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в Атамановском сельском поселении.
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется администрацией Атамановского сельского поселения и руководителями подведомственных учреждений  Атамановского сельского поселения, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных  и  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно .
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается Главой  Атамановского сельского поселения и руководителями подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается Главой Атамановского сельского поселения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Атамановском сельском поселении производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии распоряжения Главы Атамановского сельского поселения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном  настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля должностными лицами администрации  Атамановского сельского поселения, руководителями подведомственных учреждений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, Главе Атамановского сельского поселения направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

к 

	УТВЕРЖДАЮ	
		
	Глава  Атамановского сельского поселения
	
	(Подпись)		(Ф.И.О.)	
		
	(дата)	

Карта внутреннего финансового контроля на ____г.

Наименование структурного подразделения ____________________________
№ п/п	Предмет внутреннего финансового контроля	Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности	Периодичность выполнения	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности	Методы контроля	Периодичность контрольных действий	Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие	

	(подпись)		(расшифровка подписи)	
"__" __________ 20__ г.	

Приложение № 2
к 

Порядок
учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Атамановском сельском поселении

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного  Правительства Волгоградской области от 26.05.2014 № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Атамановском сельском поселении.
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно  к настоящему Порядку.
3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в администрации Атамановского сельского поселения и подведомственных учреждениях Атамановского сельского поселения, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью Главы Атамановского сельского поселения, руководителями подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел администрации Атамановского сельского поселения, подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения.
7. Должностные лица администрации Атамановского сельского поселения, руководители подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в администрацию Атамановского сельского поселения информацию о результатах внутреннего финансового контроля. На основании поступившей информации специалист администрации Атамановского сельского поселения подготавливает отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 25 января года, следующего за отчетным, направляет Главе администрации Атамановского сельского поселения.

Приложение к 

Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
№ п/п	Предмет внутреннего финансового контроля	Должностное лицо ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности	Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности	Форма контроля	Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)	Сведения о причинах и обобстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков	Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению	Подпись лица, осуществившего контроль	

Приложение 3
к п

Порядок
составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в  Атамановском сельском поселении

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного  Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Атамановском сельском поселении.
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится должностным лицом в соответствии с требованиями  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается постановлением Главы Атамановского сельского поселения.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту постановления прилагается служебная записка специалистом администрации на имя Главы  Атамановского сельского поселения с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
 5.	Уполномоченные на проведение аудита лица, обеспечивают ознакомление должностных лиц администрации Атамановского сельского поселения, руководителей подведомственных учреждений с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.

Приложение 4
к 

Порядок
подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в Атамановском сельском поселении

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного  Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в Атамановском сельском поселении.
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета сельского поселения (далее именуется - заключение), подготавливается специалистом администрации по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
3. Для проведения Проверки должностные лица администрации Атамановского сельского поселения, руководители подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения ежегодно до 15 сентября представляют необходимые документы, направляемые в целях составления и рассмотрения проекта бюджета.
4. Проверка проводится в течение 10 дней с момента представления документов. По результатам Проверки подготавливается заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета Атамановского сельского поселения;
б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета Атамановского сельского поселения действующим законодательным и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С заключением знакомятся должностные лица администрации Атамановского сельского поселения, руководители подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с заключением производится в течение двух рабочих дней с даты его подготовки.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, должностные лица администрации Атамановского сельского поселения или руководители подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения излагают их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делают на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с заключением, заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется Главе Атамановского сельского поселения.
 9.	В течение двух рабочих дней после рассмотрения Главой Атамановского сельского поселения заключения должностные лица администрации Атамановского сельского поселения, руководители подведомственных учреждений Атамановского сельского поселения в соответствии с резолюцией Главы Атамановского сельского поселения устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета Атамановского сельского поселения.

Приложение 5
к п

Порядок
направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки в Атамановском сельском поселении

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного  Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в Атамановском сельском поселении, а также его подведомственных учреждениях процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения администрации Атамановского сельского поселения, а также его подведомственные учреждения (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно  к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте указываются:
должность, фамилия, имя, отчество сотрудника, проводившего проверку, дата, период проведения проверки и дата (и период) проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения администрации Атамановского сельского поселения или его подведомственном учреждении, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 3 рабочих дней после его подписания должностным лицом, проводившим проверку, и предоставляется  руководителю объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Сектор внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовит отчет о результатах аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную  Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
 10.	Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется Главе Атамановского сельского поселения в течение 10 рабочих дней со дня его подготовки.

Приложение
к п

АКТ
аудиторской проверки
«__» ___________ 20__ г.

На основании распоряжения Главы Атамановского сельского поселения от "__" ___________ 20__ г. № ______,	

ФИО, должность должностного лица	
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета за период с ______ по _____ в
	
(наименование подведомственного учреждения, структурного подразделения администрации)	
Проверка начата «__» ________ 20__ года
Проверка окончена «___» ________ 20__ года
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур, подлежащих аудиторской проверке являлись

(ФИО, наименование должности лиц отвечающих за исполнение бюджетных процедур)	
Проверкой установлено:	

	является	
(наименование подведомственной организации, структурного подразделения)		

ответственным за исполнение следующих бюджетных процедур:

(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого объекта, объемов)
	
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
	
нормативных правовых актов требования которых нарушены и их сумм)

По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению выявленных нарушений, повышению экономности и результативности использования бюджетных средств:	
		
	.	
	
(ФИО, подпись, должность лица проводившего проверку)	
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
	
(ФИО, подпись руководителя проверяемого объекта)	

Приложение 6
к п

Порядок
составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Атамановском сельском поселении

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с  Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного  Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 года № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Атамановском сельском поселении.
2. Отчет о результатах осуществления в Атамановском сельском поселении внутреннего финансового аудита составляется специалистом администрации и представляется Главе Атамановского сельского поселения ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в Атамановском сельском поселении внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
перечень проведенных контрольных мероприятий (далее именуется - Перечень) по форме согласно  к настоящему Порядку;
пояснительная записка к Перечню (с указанием наиболее значимых нарушений, виновных должностных лиц и принятых мер).
     4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Атамановском сельском поселении.

Приложение
к п

ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных контрольных мероприятий внутреннего финансового аудита

№ п/п	Наименования объекта проверки (структурного подразделения)	Общая сумма выявленных нарушений	Расшифровка выявленных нарушений	Сумма устраненных нарушений	Примечания	
1	2	3	4	5	6